アメリカにおける個人の税金確定申告
Tax Return

アメリカのタックスリターンとは？

タックスリターンの全体像

タックスリターンとは、年間の所得とそれに対する納税額を申告する手続きのことで、日本でいう確定申告にあたるものです。アメリカでは、年末調整の制度がないため、給与所得者を含むすべての所得者が自分で確定申告を行う必要があります。申告書の提出期限は通常、翌年の4月15日です

タックスリターンの提出方法には、電子申告と紙申告の2種類があります。電子申告は迅速で正確な方法であり、多くの納税者にとって便利です。紙申告は、郵送で提出する方法で、電子申告が利用できない場合に使用されます。

タックスリターンの提出後、税務当局は申告内容を確認し、過不足がある場合は納税者に通知します。過払いがあれば払い戻しが行われ、不足があれば追加の支払いが求められます。

タックスリターンをしなければならない人

アメリカで所得を得たほとんどの人が確定申告を行う義務があります。アメリカ市民や永住者（グリーンカード）保持者だけでなく、ビザで滞在している人も対象になるので注意が必要です。ただし、FビザやFビザなどの一部のビザは例外になる場合があります。

課税対象となる所得

課税対象となる所得には、給与所得、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得などが含まれます。アメリカの居住者は、アメリカ国外で得た収入も含めて申告する必要があります。非居住者の場合は、アメリカ国内で得た所得のみが課税対象となります。

申告の方法

申告の際はまず必要な書類を準備します。これには、給与所得を示すW-2フォームや、その他の所得を示す1099フォームなどが含まれ、給与を支払ってくれる企業や金融機関が準備し、納税者に郵送したり、企業のHRサイトや金融機関のWebサイトからダウンロードできるようにするのが一般的です。次に、これらの書類を基にして申告書を作成します。居住者の場合はForm 1040を、非居住者の場合はForm 1040NRを使用します。これらのフォームはIRSのWebサイトから入手できますし、TurboTaxなどのツールの場合はあらかじめツールの中にフォームがあります。税理士の準備を依頼する場合も税理士の側でフォームは準備するのが一般的です。申告書が完成したら、電子申告を行うか、郵送で提出します。

申告が複雑であったり、不安がある場合は、CPA（公認会計士）やEA（登録エージェント）に相談することをお勧めします。専門家の助けを借りることで、正確かつ効率的に申告を行うことができます。