アメリカでは所得を得た人は原則すべてタックスリターンの申告をする必要がありますが、それを正確かつ効率的に申告できるように支援するのが税理士 (EA)や会計士 (CPA)の役割です。タックスリターンの観点ではEAもCPAも同等の権限をもってクライアントの税務上の問題に対応できます。
Enrolled Agent (EA)
Enrolled Agent (EA) は、アメリカ合衆国内国歳入庁（IRS）によって認定された税務専門家です。EAは、税務上の問題について全ての納税者を代理し、IRSの各オフィスで活動する権限を持っています。EAは、以下のような役割を担います：
- 税務申告の提出（タックスリターン）: 個人、パートナーシップ、企業、信託、相続人などの税務申告を行います。
- 税務相談: 税務計画や税務問題のアドバイスを提供します。
- 税務調査の代理: IRSの調査や控訴において納税者を代理します。
- 税務訴訟の代理: 税務上の紛争を解決するために訴訟を行います。
EAの資格取得には、3部構成の試験（Special Enrollment Examination、SEE）に合格するか、かつてIRSの従業員であった経験が必要です。また、EAは3年ごとに72時間の継続教育を受ける必要があります。
※ IRSのEnrolled Agentについての情報はこちら
CPA（Certified Public Accountant）
CPAは、州ごとに認定された公認会計士であり、会計や税務に関する幅広い知識とスキルを持っています。CPAは、以下のような役割を担います：
- 財務報告: 企業や個人の財務状況を評価し、財務報告を行います。
- 監査: 企業の財務状況を監査し、公正性を確認します。
- 税務申告: 企業や個人の税務申告を行います。
- 財務計画: 企業の財務計画や戦略を立案します。
比較
- 専門分野: EAは税務専門家であり、CPAは会計と税務の両方に精通しています。
- 資格取得: EAはIRSによって認定され、CPAは州ごとに認定されます。
- 役割: EAは税務上の問題を専門とし、CPAは財務報告や監査も行います。
- 代理権限: EAは全ての納税者を代理でき、CPAは州ごとに制限があります。
このように、EAとCPAはそれぞれ異なる専門分野と役割を持っていますが、どちらも税務に関する知識とスキルを活かして、企業や個人のために貢献しています。
EAの資格試験について
EA資格は、アメリカ合衆国内国歳入庁（IRS）が認定する国家資格で、税務に関する専門知識を証明するものです。この資格を取得することで、アメリカ国内で税務申告業務を行うことができます。
試験内容
EA資格試験は、以下の3つの科目から構成されています：
- Individual Tax (試験時間：2時間30分）
- Business Tax (試験時間：2時間30分）
- Representation, Practices, and Procedures (試験時間：2時間）
受験資格
EA資格試験には、18歳以上であれば誰でも受験できます。学歴や職歴の制限はありません。
試験の難易度と準備期間
EA資格試験は、日本の税理士試験と比較すると難易度が低いとされています。初学者でも学習開始から6ヶ月～8ヶ月程度で準備が可能です。試験はすべて四肢択一問題で、記述問題はありません。
試験の特徴
- 試験形式：四肢択一問題のみ
- 合格率：各科目の合格率は約60～70%
- 短期間での合格：初学者でも短期間で全3科目合格を目指せる
資格取得後のメリット
EA資格を取得すると、名刺に「EA（米国税理士）」と記載できるようになり、実務経験なしでも「EA（米国税理士）」として登録可能です。これにより、税務業務のステータスアップや転職・就職でのアピールが可能です。